Stawka VAT dla usług mycia i czyszczenia elewacji budynków w Polsce

jaka stawka podatku vat a mycie elewacji w polsce

Jako właściciel firmy świadczącej usługi mycia i czyszczenia elewacji, z pewnością zastanawiasz się, jakie stawki VAT obowiązują w Polsce. VAT to podatek, który pobierany jest na większości usług i towarów, w tym także na usługi czyszczenia elewacji budynków. W Polsce obowiązują dwa rodzaje stawek VAT – stawka podstawowa oraz stawka obniżona. W tym artykule omówimy, jakie stawki VAT obowiązują na usługi czyszczenia elewacji w Polsce.

Prezentowany artykuł jest uproszczonym vademecum wiedzy i krótkim podsumowaniem wielostronicowych ustaw, rozporządzeń i interpretacji w odniesieniu do czyszczenia elewacji budynków.

Wyczyścimy Twoją elewacje na błysk w atrakcyjnej cenie! Gwarantujemy szybkie terminy realizacji usługi oraz profesjonalną pomoc księgową przy rozliczaniu.

lub

512 505 510

Standardowa stawka podatku VAT

Standardowa stawka podatku VAT w Polsce wynosi obecnie 23%. Oznacza to, że większość usług i towarów jest opodatkowana tą stawką. Usługi czyszczenia elewacji również podlegają tej stawce. Oznacza to, że jeśli prowadzisz firmę świadczącą usługi czyszczenia elewacji, to musisz doliczyć do swojej ceny 23% podatku VAT.

Jakie czynności objęte są standardową stawką podatku VAT?

mycie elewacji hali magazynowej, produkcyjnej lub usługowej
czyszczenie elewacji budynków firmowych
czyszczenie dużych domów
mycie obiektów
mycie wszystkich elewacji

Szczegółowe informacje odnośnie stawki VAT w odniesieniu do usługi mycie wszystkich elewacji budynków znajdziesz w dalszej części artykułu w akapicie: Mycie a konserwacji elewacji – różnice w podatku VAT.

Obniżona stawka podatku VAT

Obniżona stawka VAT w Polsce wynosi 8%. Obniżoną stawkę podatku VAT możemy zastosować do usług konserwacji elewacji dla grupy podmiotów, które zostały potraktowane preferencyjnie przez Ustawodawcę.

Obniżoną 8% stawkę podatku VAT stosuje się do m.in konserwacji obiektów budowlanych lub ich części zaliczanych do budownictwa objętego Społecznym Programem Mieszkaniowym.

Społeczny Program Mieszkaniowy

Przez budownictwo objęte Społecznym Programem Mieszkaniowym rozumie się obiekty budownictwa mieszkaniowego lub ich części, z wyłączeniem lokali użytkowych.

Zgodnie z ustawą do budownictwa objętego Społecznym Programem Mieszkaniowym zalicza się:

budynki mieszkalne jednorodzinne, których powierzchnia użytkowa nie przekracza 300 m²;
lokale mieszkalne, których powierzchnia użytkowa jednego lokalu nie przekracza 150 m².

Więcej informacji o Społecznym Programie Mieszkaniowym znajdziesz tutaj – informacje ze źródeł zewnętrznych.

Poniżej zamieszczamy przykładowy schemat jak klasyfikować budynki do Społecznego Programu Mieszkaniowego. Schemat i praktyczne porady dostępne w płatnej wersji serwisu: https://sip.lex.pl/

schemat klasyfikacji budynków społecznego programu mieszkaniowego

Mycie elewacji a konserwacja elewacji – różnice w podatku VAT

Jeśli już wiemy, że przedmiot czyszczenia należy do Społecznego Programu Mieszkaniowego to następnie musimy sprecyzować czy wykonywana usługa zalicza się do czynności, które mogą być opodatkowane preferencyjnie. Jest znaczna różnica między usługą mycia elewacji a konserwacją w odniesieniu do podatku VAT.

Mycie elewacji jest bieżącą czynnością polegającą na usunięciu wierzchnich zabrudzeń w celach estetycznych i zachowania sprawności elewacji budynku. Może być wykonane samą wodą lub przy użyciu detergentów. Różnice między myciem, czyszczeniem, odgrzybianiem i impregnacją elewacji wyjaśniamy na naszej stronie – https://www.brudtech.pl/firma/mycie-i-czyszczenie-elewacji/

Konserwacja – zgodnie z rozporządzeniem MSWiA, oznacza wykonywanie robót mających na celu utrzymanie sprawności technicznej elementów budynku.

Natomiast przez konserwację według „Słownika języka polskiego” wyd. PWN rozumie się „utrzymanie czegoś w dobrym stanie, dbanie o coś, pielęgnowanie czegoś w celu zabezpieczenia przed szybkim zużyciem, zniszczeniem i zepsuciem”.

Konserwacja elewacji jest zatem usługą szerszą która może zawierać w sobie mycie elewacji. Najczęściej, aby zakonserwować – zabezpieczyć materiał należy go wcześniej umyć. Dopiero wówczas przystępuje się do impregnacji biologicznej, hydrofobowej lub innej formy zabezpieczenia w zależności od materiału na którym się pracuje.

Analiza przepisów prawa podatkowego prowadzi do wniosku, że warunkiem zastosowania stawki 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 w zw. z art. 146a pkt 2 ustawy o VAT bądź § 3 ust. 1 pkt 2 ww. rozporządzenia, jest spełnienie dwóch przesłanek.

po pierwsze zakres wykonywanych czynności musi dotyczyć robót konserwacyjnych,

po drugie, budynki lub ich części, których dotyczą czynności, muszą być zaliczane do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym.

Niespełnienie chociażby jednej z tych przesłanek powoduje, że transakcja nie może korzystać z preferencyjnej 8% stawki podatku.

Należy pamiętać, że to na podatniku ciąży obowiązek udokumentowania stanu faktycznego wykonanej usługi oraz udokumentowania zwolnienia podmiotowego dla obniżonej stawki podatku VAT. Jeśli nie jesteś w posiadaniu odpowiednich dokumentów zabezpieczających interesy firmy wówczas bezpieczniej nie korzystać z obniżonych stawek VAT.

Jak rozliczyć podatek VAT w myciu elewacji – przykład

Wyjaśniamy jak w praktyce rozliczyć podatek VAT w firmie dla usługi, która tylko częściowo korzysta z możliwości zastosowania obniżonej stawki podatku VAT.

Przykład:

Firma Brudtech wykonuje usługę w skład której wchodzą trzy etapy:

natryskowe naniesienie preparatu,
spłukanie zanieczyszczeń wodą o niskim ciśnieniu,
natryskowa impregnacja środkiem zabezpieczającym.

Charakterystyka wykonanej usługi

Czyszczenie elewacji wykonywane jest przy użyciu myjki ciśnieniowej typu karcher. Czyszczenie elewacji zlecane jest przez Wspólnotę Mieszkaniową poprzez zarządce nieruchomości. Na skutek wykonanych usług usuwane są zabrudzenia biologiczne powstałe w trakcie normalnej eksploatacji. Ponadto elewacja jest impregnowana, dzięki czemu nie porasta algami i porostami, chroni przed ponownym zabrudzeniem biologicznym i degradacją fasady, co ma wpływ na zachowanie parametrów technicznych oraz pierwotnego wyglądu.

Zakresy wykonywanych czynności spełnia przesłanki robót konserwacyjnych elewacji, zatem podlega opodatkowaniu podatkiem VAT 8% w tym przypadku.

Charakterystyka budynku dla potrzeb klasyfikacji do SPM

Jak wiemy ze społecznego programu mieszkaniowego wyłączone są budynki o charakterze niemieszkalnym, a więc handlowe i usługowe. Tylko powierzchnie budynku klasyfikujące się do SPM będą objęte preferencyjną stawką VAT.

Budynek w 70% jest przeznaczony do użytku mieszkalnego – znajdują się w nim lokale mieszkaniowe o powierzchni użytkowej mniejszej niż 150m2 każde. Pozostałe 30% powierzchni budynku stanowią lokale handlowo-usługowe.

Koszt usługi robót konserwacyjnych elewacji budynku wielorodzinnego w skłąd którego wchodzą lokale użytkowe wynosi 20 000 zł netto. Następnie w celach rozliczeniowych według proporcji należy przyporządkować odpowiednią stawkę podatku VAT

udział 70% z kwoty 20 000 zł netto będzie opodatkowane stawką VAT 8%
udział 30% z kwoty 20 000 zł netto będzie opodatkowane stawką VAT 23%

Wartość usługi brutto wyniesie zatem:

kwota 14 000 zł netto + VAT 8% = 15 120 zł brutto dla części mieszkalnych
kwota 6 000 zł netto + VAT 23% = 7 380 zł brutto dla części niemieszkalnych

Sumarycznie wartość faktury za usługę dla tego budynku wyniesie zatem 22 500 zł brutto.

Podsumowanie: Mycie elewacji – jaka stawka podatku?

Stawki VAT na usługi czyszczenia elewacji w Polsce zależą od wielu czynników. Standardowa stawka podatku VAT wynosi 23%, natomiast obniżona stawka wynosi 8%. Aby móc skorzystać z obniżonej stawki VAT, musisz spełnić określone warunki co do usługi, a także znać takie zmienne jak powierzchnia budynku oraz jego przeznaczenie.

Jeśli prowadzisz firmę świadczącą usługi czyszczenia elewacji, to musisz wiedzieć, jak rozliczać podatek VAT. Pamiętaj, że niewłaściwe rozliczenie podatku lub nieprawidłowe wystawienie faktury może skutkować poważnymi konsekwencjami finansowymi dla Twojej firmy. To na Tobie spoczywa obowiązek udokumentowania całości usługi przed Urzędem Skarbowym w przypadku kontroli. Pamiętaj również, że przepisy w Polsce zmieniają się i zawsze warto być na bieżąco z aktualnymi zmianami.

Inne materiały internetowe, które mogą Ciebie zainteresować:

5/5 - (2 ocen)

BEZPŁATNA WYCENA

Skorzystaj z niezobowiązującej wyceny na usługi profesjonalnego mycia.

Szanujemy Twoją prywatność i nie udostępniamy danych innym podmiotom.

Lub

Kliknij w przycisk, aby zadzwonić